甘孜日?qǐng)?bào) 2018年12月27日
國(guó)務(wù)院新聞辦公室于2018年12月24日下午3時(shí)舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，請(qǐng)財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華,、國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān),、財(cái)政部稅政司司長(zhǎng) 王建凡、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒介紹國(guó)務(wù)院印發(fā)的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,，并答記者問(wèn),。
國(guó)新辦新聞局副局長(zhǎng)、新聞發(fā)言人襲艷春：
女士們,、先生們,，下午好,，歡迎大家出席國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)。近日,，《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》正式對(duì)外發(fā)布,，為了幫助大家更好地了解相關(guān)情況，我們非常高興地邀請(qǐng)到財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華女士和國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)女士,，請(qǐng)她們?yōu)榇蠹医榻B有關(guān)情況并回答提問(wèn),。出席今天吹風(fēng)會(huì)的還有財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡先生，稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒先生,。
下面,，先請(qǐng)程麗華女士做介紹。
程麗華：
各位媒體的記者朋友,，大家下午好,。8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定,，新的個(gè)人所得稅法將于明年1月1日起實(shí)施,，按照新的個(gè)人所得稅法，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定,，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。
專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是這次個(gè)稅改革的主要內(nèi)容之一,，稅法修正案通過(guò)以后不久,，國(guó)務(wù)院就召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)的部署,。按照黨中央,、國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，財(cái)政部,、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)組建了子女教育,、繼續(xù)教育、住房貸款利息,、住房租金,、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除專(zhuān)項(xiàng)小組和綜合組,，也就是我們說(shuō)的“6+1”的工作機(jī)制,，對(duì)有關(guān)問(wèn)題作了深入研究，并起草了辦法初稿,。
9月中旬,，財(cái)政部、稅務(wù)總局布置各地財(cái)稅部門(mén)和專(zhuān)員辦，以無(wú)方案征求意見(jiàn)的方式,，廣泛聽(tīng)取了各地人大代表,、政協(xié)委員、專(zhuān)家學(xué)者和公眾代表的意見(jiàn),。10月上旬,，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén),，研究形成了《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（征求意見(jiàn)稿）,。10月20日-11月4日，財(cái)政部,、稅務(wù)總局將征求意見(jiàn)稿向全社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn),，在公開(kāi)征求意見(jiàn)期間，我們一共收到了公眾的意見(jiàn)是16527條,。期間,，財(cái)政部、稅務(wù)總局還連續(xù)召開(kāi)了多場(chǎng)座談會(huì),，分別聽(tīng)取了部分全國(guó)人大代表和政協(xié)委員,、有關(guān)部門(mén)、地方財(cái)稅部門(mén),、專(zhuān)家學(xué)者和群眾代表的意見(jiàn),。
根據(jù)各方面意見(jiàn)情況，財(cái)政部,、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén),，對(duì)征求意見(jiàn)稿作了進(jìn)一步修改完善，按程序?qū)徸h通過(guò)后,，以國(guó)務(wù)院名義印發(fā)，并向社會(huì)公開(kāi)發(fā)布,，這個(gè)文件已經(jīng)印發(fā)了,，大家可能都看到了。
程麗華：
《辦法》明確了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的原則和六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍,、扣除標(biāo)準(zhǔn),、扣除方式，以及保障措施等內(nèi)容,，文件一共9章32條,，為了讓人民群眾能夠切實(shí)享受到改革的紅利，我們?cè)谠O(shè)計(jì)具體制度時(shí),，統(tǒng)籌兼顧各方面的情況,，力求體現(xiàn)公平合理、利于民生,、簡(jiǎn)便易行的原則,，以增強(qiáng)人民群眾的獲得感,。
在子女教育方面，納稅人子女從年滿(mǎn)3歲開(kāi)始一直到整個(gè)全日制學(xué)歷教育階段的支出,，按照每孩每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除,。在繼續(xù)教育方面，納稅人接受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的,，按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,，接受技能人員和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得證書(shū)的當(dāng)年按3600元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,。在大病醫(yī)療方面,，納稅人或其配偶、未成年子女醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元部分,，在每年8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,。
在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,。
在住房租金方面,，按所在城市不同，分別按每月800元,、1100元,、1500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
在贍養(yǎng)老人方面,，獨(dú)生子女按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,，非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偪鄢總€(gè)人的分?jǐn)傤~度不能超過(guò)1000元,。
《辦法》是在廣泛聽(tīng)取民意,、集中民智和充分凝聚各方共識(shí)的基礎(chǔ)上形成的。從公開(kāi)征求意見(jiàn)到《辦法》公布后各方面的反映看,，社會(huì)各界對(duì)《辦法》的評(píng)價(jià)是積極的,、正面的，普遍認(rèn)為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除力度之大,，超出預(yù)期,，是一項(xiàng)實(shí)實(shí)在在的減負(fù)政策。
同時(shí),，國(guó)務(wù)院還公布了修訂后的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,。
新的個(gè)人所得稅法、實(shí)施條例和《專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》自明年1月1日起實(shí)施,，剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確要求“落實(shí)好個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策”,，我們將會(huì)同稅務(wù)總局等相關(guān)部門(mén)，全力做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，特別是要做好信息系統(tǒng)優(yōu)化和數(shù)據(jù)共享工作,，通過(guò)部門(mén)間信息共享交換,，讓信息多跑路，讓群眾少跑腿,，使納稅人能夠充分,、便捷地享受到扣除政策，把好事辦好,。
襲艷春：
感謝程麗華女士的介紹,，下面進(jìn)入答問(wèn)環(huán)節(jié)。今天來(lái)的財(cái)政部和稅務(wù)總局主管工作領(lǐng)域非常廣泛,，今天的發(fā)布主題內(nèi)容非常翔實(shí),、豐富。請(qǐng)記者圍繞今天的發(fā)布主題來(lái)提問(wèn),，其他的問(wèn)題歡迎大家和兩個(gè)部門(mén)的新聞辦隨時(shí)保持聯(lián)系,。請(qǐng)大家提問(wèn)。
中央廣播電視總臺(tái)央視記者：之前財(cái)政部,、稅務(wù)總局都曾就這個(gè)《辦法》向社會(huì)公開(kāi)征求了意見(jiàn),，征求之后這個(gè)辦法做了哪些完善？
程麗華：
《辦法》是在廣泛聽(tīng)取民意,、集中民智和充分凝聚各方共識(shí)的基礎(chǔ)上形成的,。剛才我也介紹了，我們征求意見(jiàn)的時(shí)間是安排在10月20日-11月4日,，財(cái)政部,、稅務(wù)總局向全社會(huì)公開(kāi)征求了意見(jiàn)，征求意見(jiàn)時(shí),，我們向公眾一共征集了16527條意見(jiàn),。在征求意見(jiàn)期間，我們還多次召開(kāi)了座談會(huì),，聽(tīng)取了全國(guó)人大代表,、政協(xié)委員、有關(guān)部門(mén),、地方財(cái)稅部門(mén)、專(zhuān)家學(xué)者和群眾代表的意見(jiàn),。
在這里我特別要給大家介紹的一點(diǎn)是,，這次的個(gè)稅修法，包括實(shí)施條例的修訂,，包括6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的制定,，得到了黨中央、國(guó)務(wù)院的高度重視，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)還在百忙之中抽出時(shí)間召開(kāi)了征求意見(jiàn)座談會(huì),，也充分聽(tīng)取了人大代表,、政協(xié)委員，包括專(zhuān)家學(xué)者和群眾代表的意見(jiàn)建議,?？梢哉f(shuō)，我們現(xiàn)在形成的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除辦法是充分聽(tīng)取了民意,，集中了民智,，也體現(xiàn)了大家的意愿。
從征求意見(jiàn)情況看,，意見(jiàn)主要集中在兩個(gè)方面：
一是提高扣除標(biāo)準(zhǔn),。這個(gè)大家反映的意見(jiàn)比較多，還要進(jìn)一步提高扣除標(biāo)準(zhǔn),，比如大家提到建議提高大病醫(yī)療,、住房租金這些方面的扣除標(biāo)準(zhǔn)，建議按照實(shí)際贍養(yǎng)老人人數(shù)來(lái)確定扣除標(biāo)準(zhǔn),。同時(shí)提出建議取消非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除每月分?jǐn)傤~度不超過(guò)1000元的限制等,，這是關(guān)于提高扣除標(biāo)準(zhǔn)。
二是擴(kuò)大扣除范圍,。比如,，建議將技工教育明確納入子女教育扣除范圍；建議將大病醫(yī)療扣除范圍由本人擴(kuò)大到配偶及未成年子女,；建議對(duì)夫妻婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房婚后如何享受房貸利息扣除問(wèn)題進(jìn)行明確等,。
此外，還有一些專(zhuān)家學(xué)者和社會(huì)公眾對(duì)《辦法》的文字表述提出了很多很好的修改意見(jiàn),。對(duì)于社會(huì)各界提出的意見(jiàn),，我們高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的梳理歸納,，對(duì)一些既有利于體現(xiàn)公平合理性,、又具備可操作性的意見(jiàn)，我們?cè)凇掇k法》中作了合理吸收,，主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：
一是將技工教育納入了子女教育扣除范圍,。
二是將大病醫(yī)療支出的扣除范圍由納稅人本人擴(kuò)大到配偶和未成年子女，并將扣除限額由6萬(wàn)元提高到8萬(wàn)元,。
三是明確規(guī)定,，夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房的首套住房貸款利息，婚后可以選擇其中一套住房,，由購(gòu)房方按月扣除1000元,，也可以由夫妻雙方分別扣除500元,。
四是適當(dāng)提高住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)。將第一檔城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月1200元提高到1500元,；將第二檔城市扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)的1000元提高到1100元,；第三檔城市維持800元的標(biāo)準(zhǔn)不變。
五是對(duì)《辦法》進(jìn)行了文字性修改,。這些都是吸收了各方面意見(jiàn)的結(jié)果,，在這里我就不一一列舉了，非常感謝大家提出的寶貴意見(jiàn)和建議,。
綜合考慮目前征管配套條件等方面的因素,，還有一些意見(jiàn)沒(méi)有吸收進(jìn)來(lái)。需要說(shuō)明的是,，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是一項(xiàng)全新的制度安排,，具體情況十分復(fù)雜，對(duì)稅收征管乃至整個(gè)政府管理都提出了新的更高的要求,?？陀^地說(shuō)，在目前征管及配套條件下,，制定一個(gè)完全公平合理而又可操作的理想方案困難是比較大的,。按照循序漸進(jìn)的原則，我們先建立起基本制度框架,，隨著各方面配套條件逐步完善,，《辦法》將適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。
中國(guó)日?qǐng)?bào)記者：請(qǐng)問(wèn)《暫行辦法》出臺(tái)以后,，我們作為納稅人如何辦理專(zhuān)項(xiàng)扣除,？
劉麗堅(jiān)：
納稅人要享受6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除怎么辦理？實(shí)際上歸納起來(lái)就是三步：一是對(duì)條件,，二是報(bào)信息,，三是留資料。
一,、對(duì)條件,。就是將自己的個(gè)人情況與6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的條件對(duì)照一下，看看自己是否符合扣除的條件,，符合幾項(xiàng),，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲,，在自己工作的城市有沒(méi)有貸款買(mǎi)房或者租房等,。
二、報(bào)信息,。無(wú)論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除,，還是選擇在次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，都僅需填寫(xiě)并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可,。具體填報(bào)方式有四種,，供大家任意選擇：一是下載手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”填寫(xiě)，二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫(xiě),，三是填寫(xiě)電子信息表,，四是填寫(xiě)紙質(zhì)信息表。電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)局網(wǎng)站上下載,。其中,，選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門(mén),，也可以通過(guò)手機(jī)APP或網(wǎng)頁(yè)填寫(xiě)后選擇推送給扣繳單位,，這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以給您辦理扣除，您就可以享受了,。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),，可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。我這里有一個(gè)圖板,，就是國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的“個(gè)人所得稅”APP軟件,，大家可以在主流應(yīng)用市場(chǎng)或掃二維碼下載。需要強(qiáng)調(diào)一下,，手機(jī)端這幾天僅僅支持實(shí)名注冊(cè)功能,，現(xiàn)在我們導(dǎo)入了一部分納稅人的信息，正在校驗(yàn)和壓力測(cè)試,，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)功能需要在12月31日正式投入使用,。
此外，我還想提示三點(diǎn)：一是填報(bào)專(zhuān)扣信息,，第一次需要大家填寫(xiě)完整,，便于及時(shí)享受；以后月份,、年度享受時(shí),，就不需要再填了。年末時(shí)如果無(wú)變化的,，確認(rèn)一下就可以了,，有變化的，把變化點(diǎn)更改一下就行,，手續(xù)將大大減化,。二是在這6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出在年底才能算出一年到底花費(fèi)了多少醫(yī)藥費(fèi),，所以要在第二年匯算清繳時(shí)才能扣除,。不過(guò),，我們真心希望沒(méi)有納稅人享受這項(xiàng)扣除，大家都健健康康,、平平安安的,。三是請(qǐng)大家放心，稅法和專(zhuān)扣辦法已經(jīng)明確規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作,，我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私。
三,、留資料,。專(zhuān)扣辦法中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，這個(gè)主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任,，倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠(chéng)信社會(huì),。大家可能會(huì)有疑問(wèn)，不是說(shuō)可以通過(guò)部門(mén)信息共享來(lái)校驗(yàn)嗎,？為什么還要每個(gè)人留存資料呢,？主要是因?yàn)椋瑢?zhuān)項(xiàng)附加扣除政策在我國(guó)還是首次實(shí)施,，各方信息共享還需要一個(gè)逐步健全完善的過(guò)程,。我相信，隨著時(shí)間的推移,，需要大家留存的資料會(huì)越來(lái)越少,。在這里，我想特別說(shuō)明幾點(diǎn)：第一,，留存資料不需要提交,，申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位,。第二,，并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的,，因?yàn)榻逃块T(mén)的信息比較全面,，所以大家不用留資料。第三,，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的,，不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同,，申請(qǐng)房貸時(shí)肯定人人都要簽的,，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要自己留著的,。第四,，稅務(wù)部門(mén)事后核驗(yàn)時(shí),，凡是能通過(guò)部門(mén)之間信息共享核對(duì)上的，不需要找納稅人查閱留存資料,。但是如果部門(mén)信息核對(duì)不上,，我們就會(huì)找納稅人核對(duì)，希望大家也能夠支持和配合,，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。
光明日?qǐng)?bào)記者：請(qǐng)問(wèn)這次新修訂的個(gè)人所得稅法實(shí)施條例主要修訂的內(nèi)容有哪些,？
程麗華：
這次修訂個(gè)人所得稅法實(shí)施條例,，主要是根據(jù)個(gè)人所得稅法修改的內(nèi)容作相應(yīng)的修改，確保與上位法保持一致,，細(xì)化個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)一步增強(qiáng)可操作性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān),、納稅人,、扣繳義務(wù)人以及其他有關(guān)方面更好地貫徹執(zhí)行。修改的內(nèi)容主要有以下三個(gè)方面：
一是明確對(duì)符合居民個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)的境外人士的稅收優(yōu)惠,。新個(gè)人所得稅法將判定居民個(gè)人的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),，由在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年調(diào)整為滿(mǎn)183天。為吸引境外人才,，加大對(duì)符合居民個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)的境外人士稅收優(yōu)惠力度,，新《條例》規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度連續(xù)不滿(mǎn)六年,，原來(lái)的條例是五年,，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,，免予繳納個(gè)人所得稅,。在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的任一年度中有一次離境超過(guò)30天的，其在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度的連續(xù)年限重新起算,。
二是完善經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法,。修改后的個(gè)人所得稅法將個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一調(diào)整為經(jīng)營(yíng)所得,。為支持鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)等經(jīng)營(yíng)主體給予家庭生計(jì)必要支出減除,，新《條例》規(guī)定：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元,、專(zhuān)項(xiàng)扣除,、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
三是優(yōu)化個(gè)人所得稅相關(guān)征管措施,。為方便納稅人,、優(yōu)化納稅服務(wù)，實(shí)施條例規(guī)定：工資,、薪金所得可以由扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，其他綜合所得在匯算清繳時(shí)減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳,?？劾U義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫(kù)的，不影響納稅人按照規(guī)定申請(qǐng)退稅,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)憑納稅人提供的有關(guān)資料辦理退稅,。
中國(guó)新聞社記者：明年1月1日新的個(gè)稅法和條例實(shí)施后，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,，比如全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法等將做怎樣的調(diào)整,？
程麗華：
謝謝您的提問(wèn)。個(gè)人所得稅法修改前,，財(cái)稅部門(mén)依據(jù)個(gè)人所得稅法授權(quán),，制定了一系列個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，主要是涵蓋鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè),、改善民生,、吸引人才、促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展等方面,，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,、調(diào)節(jié)收入分配起到了積極作用。
為了確保新稅法順利平穩(wěn)實(shí)施,，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期,，個(gè)人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對(duì)幾項(xiàng)優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排,，目前正在依法履行相關(guān)程序,。
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者：我的問(wèn)題是關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的。這次個(gè)稅改革新增了6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，這6項(xiàng)扣除事關(guān)百姓的孩子,、房子、老人,，比較復(fù)雜,，現(xiàn)在距離明年1月1日開(kāi)始實(shí)施只有一個(gè)星期的時(shí)間了，我想請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)部門(mén)如何確保這項(xiàng)改革的順利落地？確保老百姓在明年一開(kāi)始就能夠享受到減稅紅利,？
劉麗堅(jiān)：
謝謝您的提問(wèn),，您提的問(wèn)題很好。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策確實(shí)是此次個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn)之一,。黨中央,、國(guó)務(wù)院高度重視該項(xiàng)政策的貫徹落實(shí)工作，剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議進(jìn)一步要求“落實(shí)好個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策”,。雖說(shuō)現(xiàn)在距離1月1日只有一個(gè)星期了,，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)的準(zhǔn)備工作一直在緊鑼密鼓進(jìn)行中。為了讓納稅人及時(shí)享受到這一政策紅利,，我們做了一系列安排：
首先,，在流程設(shè)計(jì)上，為最大限度方便納稅人享受,，我們對(duì)辦稅流程進(jìn)行了簡(jiǎn)化、優(yōu)化：一是申報(bào)就能扣除,。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)相關(guān)信息就能享受扣除,。如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí),，就可根據(jù)個(gè)人申報(bào)情況進(jìn)行扣除,，大家在每月領(lǐng)工資的時(shí)候，就可以享受到減稅紅利了,。也可以在第二年匯算清繳時(shí),，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息辦理扣除。享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料,，比如繼續(xù)教育的資格證書(shū),、住房貸款合同等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯?，不用?bào)送,。二是晚報(bào)可以補(bǔ)扣。如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報(bào)或者申報(bào)晚了,，比如現(xiàn)在有一些“上發(fā)薪”的單位,，因?yàn)闆](méi)幾天了，來(lái)不及申報(bào)了怎么辦,，可以在2月或者以后月份申報(bào)后,，一次性補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的,，還可以在以后月份工資中繼續(xù)補(bǔ)扣,，請(qǐng)大家放心。三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報(bào)扣除,，或者申報(bào)晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的,，大家可以在第二年匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，各級(jí)稅務(wù)部門(mén)將為大家提供便捷,、高效,、安全的退稅服務(wù)。
其次,，在準(zhǔn)備工作中,，為確保專(zhuān)扣政策落到實(shí)處，稅務(wù)總局黨委高度重視,，總局黨委書(shū)記,、局長(zhǎng)王軍同志直接指揮，稅務(wù)系統(tǒng)從總局一直到縣鄉(xiāng)稅務(wù)局,、稅務(wù)所,，都成立了工作專(zhuān)班，全力以赴開(kāi)展準(zhǔn)備工作：一是制定了系列配套制度辦法,。在22日專(zhuān)扣辦法公布后的第一時(shí)間,，同步發(fā)布了自然人納稅識(shí)別號(hào)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法,、扣繳申報(bào)辦法,、自行納稅申報(bào)辦法等系列配套制度。大家從新聞上都已經(jīng)看到了,。二是發(fā)布了系列通俗版操作指引,。為了便于納稅人和扣繳單位盡快熟悉政策、掌握操作辦法,，我們將稅法,、專(zhuān)扣政策以及配套征管辦法這些比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆烧Z(yǔ)言，轉(zhuǎn)換成了通俗易懂的全流程,、分步驟,、帶注解的操作指引，同步在稅務(wù)總局和各地稅務(wù)局官網(wǎng)上公布,，大家可以上我們的官網(wǎng)去看,。納稅人和扣繳單位只要比照指引操作即可。三是開(kāi)展了多輪次的培訓(xùn)輔導(dǎo),。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做了詳細(xì)的輔導(dǎo)方案,，有計(jì)劃、有步驟,、分批次的開(kāi)展輔導(dǎo),。在專(zhuān)項(xiàng)扣除暫行辦法征求意見(jiàn)后，就開(kāi)展了預(yù)培訓(xùn)，并對(duì)1月初即發(fā)工資的單位提前進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)精準(zhǔn)培訓(xùn),；在專(zhuān)扣辦法公布后,，對(duì)所有扣繳單位全面培訓(xùn)，保障扣繳單位能準(zhǔn)確為職工辦理扣除,。目前,，我們正在開(kāi)展大規(guī)模的宣傳，通過(guò)電視,、廣播,、互聯(lián)網(wǎng)等各種媒體，采取廣告,、宣傳片,、動(dòng)漫、短信提醒等方式,，讓大家隨時(shí)隨地了解政策內(nèi)容,、操作流程。希望各位媒體朋友們多幫我們宣傳,。四是建立了多部門(mén)的協(xié)作機(jī)制,。在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，十多個(gè)部門(mén)協(xié)同建立了信息共享機(jī)制,，通過(guò)信息交換和比對(duì)滿(mǎn)足事后核查需要，也為進(jìn)一步簡(jiǎn)化納稅人資料報(bào)送奠定基礎(chǔ),。五是開(kāi)發(fā)了多元化的辦稅終端,。在相關(guān)部門(mén)的大力支持下，我們開(kāi)發(fā)建設(shè)了自然人稅收征管信息系統(tǒng),，可以提供手機(jī),、電腦網(wǎng)頁(yè)等多種辦稅渠道。前面我提到了手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)端,，因?yàn)楝F(xiàn)在還要校驗(yàn),、壓力測(cè)試，所以全部功能要在12月31日才能正式投入使用,。屆時(shí),，納稅人申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息將更為便捷。
在這里,，我還想向大家說(shuō)明的是,，綜合與分類(lèi)稅制改革，不僅是中國(guó)稅收發(fā)展史上的一次重大稅制改革,，也是一場(chǎng)征管模式,、征管方式的重大變革。尤其6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是一項(xiàng)全新制度嘗試，政策比較復(fù)雜,，又涉及廣大納稅人的孩子,、房子和老人等關(guān)切點(diǎn)。改革力度之大,、覆蓋范圍之廣都是空前的,，對(duì)此，各方面都需要一個(gè)適應(yīng)期,、磨合期,。一方面，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策和其他優(yōu)惠都不一樣,。這是首個(gè)需要大量個(gè)人自行申報(bào)的優(yōu)惠,，而個(gè)人想要在領(lǐng)工資時(shí)就享受扣除，還必須通過(guò)扣繳單位才能實(shí)現(xiàn),，扣繳單位內(nèi)部也需要人力資源和財(cái)務(wù)部門(mén)的配合,，有的單位還需要上級(jí)部門(mén)審批工資發(fā)放計(jì)劃，享受政策的鏈條較長(zhǎng),，需要納稅人,、扣繳單位和稅務(wù)機(jī)關(guān)相互協(xié)作、密切配合才能完成,。特別是現(xiàn)在已經(jīng)臨近新年,，對(duì)1月初就發(fā)放工資的單位來(lái)說(shuō)，準(zhǔn)備時(shí)間很緊張,，要把專(zhuān)扣政策及時(shí)準(zhǔn)確地落實(shí)到每一個(gè)人,，難度確實(shí)非常大。在這期間可能增加了扣繳單位的工作量,，在此我代表稅務(wù)機(jī)關(guān)向您們道一聲辛苦了,。同時(shí)，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)竭盡全力幫助各單位克服困難,，協(xié)助職工及時(shí)享受政策紅利,。如果還有哪個(gè)單位說(shuō)我們還存在這種情況、不掌握政策,，沒(méi)關(guān)系,，請(qǐng)告訴我們，我們會(huì)盡快安排上門(mén)輔導(dǎo)培訓(xùn),。
另一方面,，我們支撐新稅制運(yùn)行的信息系統(tǒng)也是第一次投入運(yùn)行，涉及稅務(wù)端,、扣繳單位端,、納稅人手機(jī)端和網(wǎng)頁(yè)端,、外部門(mén)數(shù)據(jù)交換，涉及的方面多,、場(chǎng)景復(fù)雜,，同步在線(xiàn)人數(shù)眾多，實(shí)際運(yùn)行中可能會(huì)有這樣那樣的問(wèn)題,，也不排除納稅人申報(bào)時(shí)短暫出現(xiàn)連接不上,、辦理速度慢等情況。遇到這種情況,，請(qǐng)大家及時(shí)通過(guò)熱線(xiàn)電話(huà),、辦稅大廳等，將您的問(wèn)題告訴我們,，我們將盡最大努力及時(shí)改進(jìn)完善,，全力以赴把工作越做越好，讓大家的辦稅體驗(yàn)越來(lái)越好,。
香港文匯報(bào)記者：剛才提到新的個(gè)稅實(shí)施條例中有對(duì)境外人士繼續(xù)有優(yōu)惠的安排,，我們對(duì)比了以前的政策，還有征求意見(jiàn)稿,，發(fā)現(xiàn)在表述上,、具體的政策方面有一些變化，包括免稅的年限,，從過(guò)去的5年變成6年,，請(qǐng)您對(duì)新的政策進(jìn)行一下解讀。
程麗華：
我們新的個(gè)人所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)考慮了境外人士,，包括港澳臺(tái)人士有一些特殊的情況,，作出了一些優(yōu)惠的安排。
新稅法對(duì)居民個(gè)人的時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)作了調(diào)整,，由一年調(diào)到183天,。為了吸引境外人才,，并維持政策預(yù)期穩(wěn)定,，新條例平移了原來(lái)?xiàng)l例中對(duì)無(wú)住所居民個(gè)人境外所得的免稅規(guī)定，并適當(dāng)加大了政策支持力度,，簡(jiǎn)化了免稅辦理手續(xù),。也就是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，其在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度連續(xù)不滿(mǎn)6年的,，對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,，免予繳納個(gè)人所得稅。主要有幾方面的內(nèi)容：
一是將原來(lái)的條例無(wú)住所居民個(gè)人境外所得免稅的條件,，由構(gòu)成居民個(gè)人不滿(mǎn)五年,，放寬到構(gòu)成居民個(gè)人連續(xù)不滿(mǎn)六年,，又放寬了一年。
二是明確在構(gòu)成居民個(gè)人的任一年度中有一次離境超過(guò)30天的,，重新計(jì)算連續(xù)居住年限,。
三是將原條例中規(guī)定的“經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”改為“向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”，簡(jiǎn)化了管理方式,，方便了納稅人,。
按照上述規(guī)定，對(duì)來(lái)華的境外人士,，包括港澳臺(tái)居民,，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得符合條件的都可以享受優(yōu)惠，有利于擴(kuò)大開(kāi)放和吸引境外人才,。
中央廣播電視總臺(tái)國(guó)廣記者：今天已經(jīng)是12月24日了,，距離1月1日沒(méi)剩幾天了。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于1月初就要發(fā)工資的單位來(lái)說(shuō),，他們還來(lái)得及享受我們的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除嗎,？
羅天舒：
謝謝您的提問(wèn)。您所提到的1月初就發(fā)工資的這些單位,，我們通常稱(chēng)為“上發(fā)薪”,。像您說(shuō)的，“上發(fā)薪”單位要提前安排資金計(jì)算稅款,。目前來(lái)看,，準(zhǔn)備的時(shí)間確實(shí)非常緊張。為了能夠保證讓大家盡可能的在1月初領(lǐng)工資時(shí)就能夠享受到專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策,，我們已經(jīng)提前做了一些安排,。
一方面，我們提前對(duì)這些單位的情況做了摸底,，初步統(tǒng)計(jì)大概有20多萬(wàn)的單位涉及到1月初就要發(fā)工資,。我們已經(jīng)提前對(duì)他們做了點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的精準(zhǔn)輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助他們掌握政策,，開(kāi)始填報(bào)信息,。這些點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作到昨天晚上已經(jīng)全部完成。目前,，據(jù)我們初步統(tǒng)計(jì),，現(xiàn)在已經(jīng)有800萬(wàn)左右的納稅人開(kāi)始填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息了，主要是1月初就要發(fā)放工資的單位職工,。
另一方面,，在設(shè)計(jì)上，我們會(huì)有多種渠道的服務(wù)幫助大家填報(bào)信息,，掌握辦稅流程,。因?yàn)槲覀兊氖謾C(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)端需要和稅務(wù)端,、扣繳端進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整，而且目前正在根據(jù)前期填報(bào)的信息進(jìn)行最后校驗(yàn),，所以要到12月31日才能正式投入使用,。為了滿(mǎn)足提前填報(bào)信息納稅人的需要，我們專(zhuān)門(mén)給他們發(fā)送了電子模板和紙質(zhì)表,，同時(shí)在22號(hào)專(zhuān)扣辦法公布的當(dāng)天,，我們統(tǒng)一升級(jí)了全國(guó)免費(fèi)的扣繳端軟件，這個(gè)軟件可以具備采集電子模板的功能,，同時(shí)也具備根據(jù)采集進(jìn)來(lái)的專(zhuān)扣信息自動(dòng)計(jì)算稅款的功能,。這個(gè)功能已經(jīng)提供給各個(gè)單位，他們可以在此基礎(chǔ)上計(jì)算稅款,、安排資金,，我們希望廣大的扣繳單位和納稅人共同和我們稅務(wù)機(jī)關(guān)配合好，大家齊心協(xié)力把這項(xiàng)工作做好,，盡量讓每一位納稅人都能夠在領(lǐng)1月份工資時(shí),，就能夠享受到減稅紅利。
最后再補(bǔ)充說(shuō)明一點(diǎn),，晚報(bào)可以補(bǔ)扣,。萬(wàn)一有些納稅人在這期間出國(guó)了、出差了,，沒(méi)來(lái)得及填報(bào)信息,，沒(méi)關(guān)系，回來(lái)之后填報(bào)完信息之后,，在下個(gè)月發(fā)工資時(shí)可以一次性補(bǔ)扣,，當(dāng)月補(bǔ)扣不完的，以后的工資可以繼續(xù)補(bǔ)扣,，一直到您可以享受的所有減稅紅利都享受完為止,，我們保證一分不少地讓大家享受到,。
中央廣播電視總臺(tái)央廣記者：請(qǐng)問(wèn)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大的背景下,，實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)附加扣除對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行有哪些積極的作用,？
程麗華：
當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜,，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間,，但經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力,。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議強(qiáng)調(diào),，要進(jìn)一步激發(fā)我國(guó)的市場(chǎng)活力,，一個(gè)關(guān)鍵的舉措是要加大簡(jiǎn)政減稅降費(fèi)力度,，把減稅降費(fèi)措施切實(shí)落到實(shí)處。
這次個(gè)人所得稅改革多措并舉,，通過(guò)提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)等，使納稅人的稅負(fù)普遍得到降低,。10月1日起提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等措施實(shí)施后,，月工薪收入2萬(wàn)元以下的納稅人，稅負(fù)降幅超過(guò)50%,，有相當(dāng)多的納稅人因此不需要再繳納個(gè)人所得稅,。明年1月1日起專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)施后，將在納稅人已經(jīng)享受到普惠性減稅紅利的基礎(chǔ)上,，再送給納稅人一個(gè)更精準(zhǔn)的減稅紅包,，進(jìn)一步減輕稅收負(fù)擔(dān)。
這些減掉的稅收都實(shí)實(shí)在在地進(jìn)了老百姓的腰包,，增加了居民的實(shí)際收入,。收入多了，大家的消費(fèi)意愿,、消費(fèi)能力自然就會(huì)增強(qiáng),，這對(duì)于提振市場(chǎng)信心，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展將會(huì)發(fā)揮積極作用,。
州稅務(wù)局供稿
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